納稅人當(dāng)年虧損在10萬元以上，或年銷售收入在5000萬元以上的建筑施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，年銷售收入在1億元以上的商業(yè)零售企業(yè)的稅前扣除事項(xiàng)，需經(jīng)過事務(wù)所審核并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供審核報(bào)告。 企業(yè)所得稅虧損確認(rèn)所需資料清單 資料類型 資 料 目 錄 說 明 賬 務(wù) 資 料 1 會(huì)計(jì)報(bào)表及附注 2 全部賬目 3 會(huì)計(jì)憑證 4 科目余額表 1級(jí)至末級(jí)的期初、期末和累計(jì)發(fā)生額 5 銀行存款對(duì)賬單、余額調(diào)節(jié)表 全部銀行存款對(duì)賬單 6 房屋、車輛產(chǎn)權(quán)證明 7 長短期投資，投資協(xié)議、被投資單位營業(yè)執(zhí)照、被投資單位會(huì)計(jì)報(bào)表 截止會(huì)計(jì)報(bào)表日的被投資單位經(jīng)審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表 8 長短期借款合同，抵押擔(dān)保資料 9 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表 標(biāo)明固定資產(chǎn)各稱、規(guī)格、數(shù)量、原值、預(yù)計(jì)殘值、使用年限、折舊額、凈值 10 存貨盤點(diǎn)表 截止會(huì)計(jì)報(bào)表日的盤點(diǎn)表，標(biāo)明存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、總金額 11 納稅申報(bào)表及繳款書 所有稅種全年納稅資料 12 發(fā)票使用情況匯總表 領(lǐng)購票號(hào)、金額；已使用的票號(hào)、金額；剩余的票號(hào)、金額 13 職工工資人數(shù)月明細(xì)單 備 查 類 資 料 14 營業(yè)執(zhí)照、公司章程或協(xié)議、 、 15 稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證書 國稅、地稅、質(zhì)量 16 設(shè)立、變更驗(yàn)資報(bào)告、以前年度審計(jì)報(bào)告 17 納稅鑒定文件、減免稅批復(fù) 國稅、地稅 18 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及相關(guān)內(nèi)部控制制度 19 股東會(huì)、董事會(huì)重大決議等文件 20 單位組織結(jié)構(gòu)框架圖 21 房屋租賃協(xié)議 22 相關(guān)收入、成本的重要合同